IVA en restaurantes: cuánto es y qué tipo aplicar a cada servicio

Cuánto es el IVA en restaurantes en España

El servicio de restaurante, bar y cafetería tributa al 10%. Lo recoge el artículo 91.Uno.2.2º de la Ley 37/1992 del IVA, que incluye en el tipo reducido los servicios de hostelería y restaurantes y, en general, el suministro de comidas y bebidas para consumir en el acto, también cuando se preparan por encargo.

Ese 10% afecta a toda la cuenta del cliente. Si el cliente consume en la mesa, el negocio aplica un único tipo al servicio completo, sin separar cada plato ni cada bebida.

Qué es el IVA y qué tipos hay

IVA son las siglas de impuesto sobre el valor añadido. Es un impuesto indirecto que grava el consumo y no la renta: lo paga el cliente dentro del precio y el negocio lo ingresa en Hacienda. Por eso sube el precio de cada bien o servicio según el porcentaje que le corresponda.

En España conviven tres tipos, con estos usos habituales:

El tipo aplicable a cada operación es el vigente en el momento del devengo (artículo 90.Dos), de modo que una subida o bajada afecta solo a las operaciones posteriores al cambio.

Qué IVA llevan las bebidas, el café y el alcohol en hostelería

Consumidas en el local, todas las bebidas forman parte del servicio de hostelería y llevan el 10%: el café, la caña, la copa, el refresco y el agua. La clave está en cómo se entrega el producto, no en qué producto es.

Una cuenta con pan (4% como producto), huevos (4%) y una cerveza (21% como producto) paga igualmente el 10% en total, porque el cliente recibe un único servicio de restauración. Esa mezcla de tipos desaparece en cuanto el producto sale del local.

El motivo de la columna de la derecha está en el artículo 91.Uno.1.1º: el tipo reducido de los alimentos excluye las bebidas alcohólicas y las bebidas refrescantes, zumos y gaseosas con azúcares o edulcorantes añadidos, que quedan en el 21%. El café en grano o molido, vendido en paquete, es un alimento más y tributa al 10%.

Servicios mixtos: cuándo sube al 21% en un local con espectáculo

Un servicio mixto combina el servicio de hostelería con un servicio recreativo, como la música en directo, un espectáculo o el ocio infantil. Se aplica el IVA de la actividad principal del establecimiento y no el de la secundaria: si el local es sobre todo un sitio de restauración, el 10%; si pesa más el espectáculo o la fiesta, el 21%.

Estos son los supuestos más habituales:

• Café-teatro, café-concierto, pubs y cafeterías con actuaciones musicales: 21%. Los días u horas sin espectáculo, el suministro de comida y bebida baja al 10%.
• Bar y restaurante dentro de salas de bingo, casinos y locales de apuestas: 10%.
• Restauración con actuación musical accesoria en bodas, bautizos y celebraciones: 10%.
• Sala de karaoke: 21% sobre el conjunto de servicios, aunque se sirva comida.
• Restaurante con ocio para niños: si la actividad principal es el entretenimiento, 21% en lugar del tipo de restauración.

Cuando la actividad principal no está clara, lo prudente es pedir criterio por escrito a la Agencia Tributaria antes de fijar el tipo en la facturación.

IVA en comida para llevar y delivery: cuándo cambia el tipo

El 10% de hostelería se limita al suministro "para consumir en el acto". Cuando el cliente se lleva la comida o la recibe en casa, la operación pasa a ser una entrega de alimentos y se rige por el artículo 91.Uno.1.1º: un plato cocinado o un menú para llevar tributan al 10%, igual que en el local.

Las diferencias aparecen en los productos sueltos:

• El pan común, la leche o los huevos vendidos como producto: 4%.
• Las bebidas alcohólicas y los refrescos con azúcares añadidos: 21%.
• El agua y el zumo sin azúcares añadidos: 10%.

Si trabajas con plataformas de reparto, la comisión que te cobra la plataforma es un servicio que te presta a ti y se factura con el 21% general. No confundas ese IVA soportado con el 10% que repercutes a tu cliente por la comida.

Hay que poner el IVA incluido en los precios de la carta

Sí. La Ley General para la Defensa de los Consumidores y Usuarios exige informar del precio final completo, impuestos incluidos (artículos 20 y 60). Una carta con precios sin IVA, aunque lo advierta en letra pequeña, no cumple con lo que el cliente ve y compara.

La factura o el tique detallan después el tipo aplicado y la cuota. Para evitar reclamaciones, revisa que la carta física, la digital y la de la web muestren el mismo precio final.

Se desgrava el IVA de las comidas en restaurantes

Depende del uso. El artículo 95.Uno de la Ley del IVA solo permite deducir las cuotas de bienes y servicios afectos directa y exclusivamente a la actividad empresarial o profesional. Además, el artículo 96.Uno.6º limita el IVA de hostelería y restauración a los casos en que el gasto sea fiscalmente deducible en el IRPF o en el Impuesto sobre Sociedades.

Un ejemplo claro es la comida con un cliente para cerrar una venta. Guarda la factura (pídela con tus datos fiscales, no te conformes con el tique) y reúne pruebas de la relación comercial: un pedido, un presupuesto o un contrato. Cuantas más pruebas, mejor.

Una cena de empresa por Navidad o una comida de equipo es más difícil de defender ante la Agencia Tributaria.

El criterio cambia con las compras de equipamiento. Si montas o reformas un local, la maquinaria para restaurantes que compras para la cocina o la barra cumple con claridad el requisito de afectación a la actividad, y su IVA soportado se deduce con factura. Esas cuotas también cuentan en los gastos mensuales de un restaurante, por lo que conviene separarlas del resto.

Cómo afecta el IVA al precio de venta y al escandallo

El precio de carta lleva el IVA dentro, pero tu coste de ingredientes se calcula sin él. En el escandallo de cocina trabaja siempre con bases imponibles y añade el IVA solo al final: precio sin IVA = coste de ingredientes / porcentaje de coste objetivo, y precio de carta = precio sin IVA x 1,10.

Con un plato de 3,00 € de coste y un objetivo del 30%, el precio sin IVA es 10,00 € y el de carta, 11,00 €. Para saber cuánto de lo que cobras es tuyo y cuánto va a Hacienda, divide el precio de carta entre 1,10:

Una subida de 1 € en un plato no se queda en 1 €: te deja unos 0,91 € de ingreso real. Esa diferencia importa al revisar los KPI de tu restaurante, porque ticket medio y margen se miden sobre ventas netas.